Śmierć bliskiej osoby jest dla każdego trudnym wydarzeniem. Bardzo ważne jest jednak to, aby zadbać o wszystkie formalności związane ze zmarłym – między innymi kwestie spadkowe. Z tego artykułu dowiesz się więcej o dziedziczeniu papierów wartościowych.
Papiery wartościowe – co to?
Papiery wartościowe są dokumentami gwarantującymi posiadanie danego prawa majątkowego. Do papierów wartościowych zalicza się wszystkie obligacje, akcje, weksle, czeki oraz konosamenty. Papiery wartościowe to instrumenty finansowe, którymi można handlować na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie. Obecnie nie występują w formie fizycznej – zostały zastąpione w 2021 roku zapisem elektronicznym.
Papiery wartościowe są zbywalne, co oznacza, że istnieje możliwość przekazania ich osobom trzecim. Papiery wartościowe mogą więc być składnikiem masy spadkowej. Oznacza to, że w przypadku śmierci właściciela papierów wartościowych, dziedziczą je spadkobiercy. Ustalanie masy spadkowej i spadkobierców nie jest zazwyczaj łatwym zadaniem – warto więc skontaktować się w tej sprawie z prawnikami z Legavi.
Spadek papierów wartościowych, a konieczność zapłaty podatku
Nabycie papierów wartościowych w drodze spadku tworzy obowiązek podatkowy. Wysokość podatku jest zależna od stopnia pokrewieństwa z osobą zmarłą. W przypadku pierwszej grupy podatkowej wynosi on 3% poniżej kwoty 10 278 zł, 5% przy kwocie 10 278 zł - 20 556 zł oraz 7% dla kwoty powyżej 20 556 zł. Tylko zerowa grupa podatkowa jest zwolniona z opodatkowania – lecz także oni muszą spełniać pewne warunki.
Osoby najbliższe spadkodawcy, czyli małżonek, zstępni, wstępni, rodzeństwo, macocha, ojczym oraz pasierb należą do zerowej grupy podatkowej. Oznacza to, że nie obowiązuje ich podatek od spadku i darowizny – także papierów wartościowych – pod warunkiem dokonania zgłoszenia w urzędzie skarbowym. Najbliższe osoby spadkodawcy są więc zwolnione z konieczności zapłacenia tego podatku jeśli zgłoszą spadek w urzędzie skarbowym w terminie 6 miesięcy od sądowego lub notarialnego stwierdzenia nabycia spadku.
Dziedziczenie papierów wartościowych, a rozliczenie PIT
Nabycie papierów wartościowych w drodze spadku podlega tylko opodatkowaniu ich podatkiem od spadków i darowizn. Konieczność rozliczenia papierów wartościowych w PIT następuje tylko w sytuacji, kiedy udziały zostaną sprzedane przez spadkobierców. Sprzedaż papierów wartościowych jest bowiem inną czynnością prawną niż ich dziedziczenie.
Sprzedaż papierów wartościowych podlega opodatkowaniu podatkiem Belki, który jest stały i wynosi 19%. Obliczany jest on od dochodu, a nie od całości wartości akcji. Oznacza to, że dochodem jest różnica między przychodem ze zbycia a kosztem nabycia. W przypadku dziedziczenia papierów wartościowych brane są pod uwagę koszty ich nabycia przez spadkodawcę. Dochody uzyskane z odpłatnego zbycia udziałów w danym roku podatkowym należy wykazać w zeznaniu podatkowym na formularzu PIT-38 w terminie do 30 kwietnia następnego roku.
Artykuł Sponsorowany
