Podatek VAT to jedno z najczęściej powtarzających się obciążeń w działalności gospodarczej. Nic więc dziwnego, że wielu przedsiębiorców – szczególnie tych, którzy dopiero zaczynają – szuka możliwości uniknięcia dodatkowych formalności i obciążeń podatkowych. Polskie przepisy przewidują rozwiązanie w postaci zwolnienia z VAT, które w określonych warunkach pozwala działać bez obowiązku naliczania tego podatku. Sprawdź, kto może z niego skorzystać i jakie zasady obowiązują w 2025 roku.
Limit zwolnienia w 2025 roku
Najważniejszym warunkiem skorzystania z tzw. zwolnienia podmiotowego jest limit obrotu. W 2025 roku wynosi on 200000 zł rocznie i obejmuje wartość sprzedaży netto. Jeśli więc prowadzisz działalność gospodarczą i Twoje przychody ze sprzedaży nie przekroczyły tej kwoty w poprzednim roku podatkowym, możesz korzystać ze zwolnienia.
A co z nowymi przedsiębiorcami? W takim przypadku limit oblicza się proporcjonalnie do okresu prowadzenia działalności. Jeśli rozpoczniesz działalność np. w lipcu, twój roczny limit będzie niższy, liczony według wzoru:
200000 zł × (liczba dni prowadzenia działalności w danym roku) ÷ 365.
Zobaczmy to na prostym przykładzie:
Załóżmy, że Katarzyna zakłada jednoosobową działalność gospodarczą 1 lipca 2025 roku i chce skorzystać ze zwolnienia z VAT. Do końca roku pozostało 184 dni (od 1 lipca do 31 grudnia). Jej limit obrotu oblicza się według wzoru:
200000 zł × 184 ÷ 365 = 100822 zł
Oznacza to, że Katarzyna może w 2025 roku osiągnąć przychód ze sprzedaży do około 100,8 tys. zł netto, aby wciąż korzystać ze zwolnienia podmiotowego z VAT. Jeśli przekroczy ten limit, będzie musiała zapłacić podatek.
Kiedy zwolnienie z VAT nie przysługuje?
Zwolnienie z VAT nie jest dostępne dla wszystkich. Ustawodawca wykluczył z niego określone branże i rodzaje działalności. Do grupy przedsiębiorców, którzy nie mogą skorzystać ze zwolnienia, należą m.in.:
-
sprzedawcy towarów akcyzowych (np. alkoholu, wyrobów tytoniowych);
-
sprzedawcy nowych środków transportu oraz części samochodowych i motocyklowych;
-
jubilerzy;
-
prawnicy i doradcy (z wyjątkiem doradztwa rolniczego);
-
podmioty świadczące usługi windykacyjne lub faktoringowe.
Pełna lista wyłączeń znajduje się w art. 113 ust. 13 ustawy o VAT. Jeśli prowadzisz działalność w jednej z wymienionych branż, niezależnie od wysokości obrotów musisz być czynnym podatnikiem VAT.
Dowiedz się więcej: https://sprawdzaj.pl/strefa-wiedzy/slownik-pojec/zwolnienie-z-VAT.
Powrót do zwolnienia i zmiany w 2026 roku
Wielu przedsiębiorców rezygnuje z prawa do zwolnienia lub traci je po przekroczeniu limitu. Na szczęście przepisy pozwalają powrócić do korzystania z tego rozwiązania. Można to zrobić najwcześniej po roku, liczonym od końca roku, w którym utracono lub zrzeknięto się zwolnienia – pod warunkiem że w kolejnym okresie podatkowym obrót nie przekroczy ustawowego limitu ani przedsiębiorca nie będzie wykonywał działalności wykluczonych.
Co ważne, od 1 stycznia 2026 roku limit zwolnienia zostanie podniesiony do 240000 zł rocznie. Zmiana będzie szczególnie korzystna dla mniejszych firm, które dzięki wyższemu limitowi zyskają możliwość dalszego działania bez obowiązku rozliczania podatku VAT.
Niniejszy materiał ma charakter wyłącznie marketingowy i ma na celu zachęcenie do nabycia usługi „SPRAWDZAJ.pl” dla Konsumentów, świadczonej przez Kaczmarski Group Sp. J. Materiał ten nie ma charakteru konsultingowego i nie powinien stanowić wyłącznej podstawy do podjęcia jakichkolwiek decyzji. Rekomendowane jest zapoznanie się ze szczegółowymi zasadami świadczenia usługi określonymi w odpowiednich Ogólnych Warunkach oraz Cenniku (dostępnych na stronie internetowej sprawdzaj.pl).
Źródła
-
Ustawa o VAT, Ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, Dz. U. 2004 Nr 54 poz. 535.
-
Nowelizacja wprowadzająca nowy limit zwolnienia z VAT, Ustawa z dnia 24 czerwca 2025 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2025 r. poz. 896)
