Decydując się na pokrycie kosztów zakupu firmowego auta leasingiem można skorzystać z opcji rozliczenia części wydatków związanych z jego kupnem i eksploatacją jako koszty uzyskania przychodu w przedsiębiorstwie. W praktyce leasing auta powyżej 150 tys. zł może wiązać się z brakiem możliwości odliczenia części kosztów. Dlaczego? Przejdź do poradnika, poznaj aktualne przepisy podatkowe i dowiedz się, jak rozliczać podatki w ramach kosztów leasingowych.
Limity wartości leasingowanego pojazdu – jakie obecnie obowiązują przedsiębiorców w Polsce?
Podstawowym limitem umożliwiającym zaliczenie części kapitałowej raty leasingowej do kosztów uzyskania przychodów (KUP) jest kwota 150 tys. zł. Oznacza to, że jeśli wartość samochodu mieści się w tej granicy, przedsiębiorcy mogą odliczać 100% części kapitałowej raty. Schody zaczynają się powyżej tej kwoty.
Jakie są aktualne limity, które warto znać?
- 225 000 zł – w przypadku pojazdów zeroemisyjnych (elektrycznych i wodorowych),
- 150 000 zł – dla pozostałych aut osobowych (spalinowych i hybrydowych).
Warto znać powyższe ograniczenia, szczególnie jeśli planujesz leasing samochodu powyżej 150 tys. W praktyce oznacza to, że jeśli pojazd spalinowy jest droższy niż 150 000 zł (wartość samochodu + nieodliczony VAT), nie będziesz mógł zaliczyć 100% kwoty raty kapitałowej do kosztów uzyskania przychodu.
Ile kosztów można odliczyć w ramach umowy leasingu samochodu powyżej 150 tys. zł?
Tutaj w grę wchodzą proporcje. To znaczy, że w przedsiębiorstwo podpisujące umowę na leasing auta powyżej 150 tys. zł, np. o wartości 300 000 zł będzie w stanie uwzględnić w kosztach uzyskania przychodu wyłącznie kwotę na poziomie 50% wartości miesięcznej raty kapitałowej.
Warto dodać, że limity te nie dotyczą części odsetkowej (odsetki są kosztem w całości). Należy jednak pamiętać, że do wartości samochodu przyjmowanej do limitu 150 tys. zł wlicza się także nieodliczony podatek VAT.
Odliczenie VAT od leasingu samochodu osobowego powyżej 150 tys. zł – jak to działa?
Przedsiębiorcy w Polsce decydując się na leasing auta powyżej 150 tys. zł mogą skorzystać z opcji odliczenia podatku VAT. Tutaj zasady mogą być różne, zależnie od wybranej formy finansowania, np. leasingu finansowego z podatkiem VAT płaconym w całości w momencie podpisywania umowy albo leasingu operacyjnego, gdzie podatek VAT jest doliczany do każdej miesięcznej raty leasingowej.
W praktyce... możesz dokonać odliczenia podatku VAT dla auta o wartości powyżej 150 tys. zł w dwóch wariantach:
- 100% odliczenia podatku VAT – tylko wtedy, gdy samochód jest wykorzystywany wyłącznie na cele firmowe, a sam ten fakt zostanie zgłoszony do urzędu skarbowego na wniosku VAT-26 wraz z pełną ewidencją przebiegu auta tzw. kilometrówki.
- 50% odliczenia podatku VAT – to możliwe wtedy, gdy leasingowany pojazd jest eksploatowany jednocześnie na cele firmowe i prywatne oraz nie jest prowadzona ewidencja przejechanych kilometrów.
Podsumowując, wybór leasingu auta droższego niż 150 tys. zł wymaga dobrej orientacji w aktualnych limitach podatkowych, bo to one decydują o tym, jaką część rat faktycznie zaliczysz do kosztów uzyskania przychodu. Nowe progi sprawiają, że pełne rozliczenie wydatków jest możliwe tylko przy wybranych typach samochodów.
Przy wyższej wartości pojazdu rozliczysz jedynie proporcjonalną część raty kapitałowej, natomiast odsetki oraz VAT podlegają odliczeniu według standardowych zasad. To dlatego świadome podejście do limitów i formy użytkowania auta ma dziś kluczowe znaczenie przy planowaniu kosztów firmowych.
